Allégements fiscaux en matière de TVA

Responsabilités du vendeur et du consommateur

Selon le ministère des Finances, les personnes qui commercialisent et vendent des marchandises doivent s'assurer que l'acheteur remplit les conditions requises pour l'application du taux de TVA réduit et que l'avantage fiscal applicable est accordé.

L'application des taux réduits est soumise à la fourniture par l'acheteur, sous sa responsabilité, d'une déclaration concernant l'utilisation des biens achetés pour l'un des projets éligibles (restauration, réaménagement, rénovation), accompagnée d'une copie du document habilitant (permis de construire ou DIA), afin que les vérifications nécessaires puissent être effectuées entre la déclaration du client et l'utilisation réelle des biens achetés.

Il convient également de souligner que, si l'allégement fiscal n'est plus disponible, l'acheteur est tenu de communiquer ce changement au vendeur afin que ce dernier puisse émettre une note de débit pour le paiement de l'impôt supplémentaire dû.

🏠 PREMIÈRE CONSTRUCTION DE MAISON

TVA RÉDUITE À 4 %

Exigences objectives

  1. Le bien ne doit pas être un bien de luxe (le bien ne doit pas présenter de caractéristiques de luxe, selon les critères indiqués dans le décret du 2 août 1969).
  2. Ne pas être propriétaire, même à parts égales, même dans le cadre d'un régime de copropriété légale sur l'ensemble du territoire national, des droits de propriété, d'usufruit, d'usage, d'habitation et de simple propriété d'une autre maison d'habitation

Documents requis

  • Copie de la carte d'identité
  • Copie du code fiscal ou de la carte d'assurance maladie en cours de validité
  • Autocertification
  • Copie du permis de construire délivré par la municipalité (ou avis de début d'activité/avis certifié de début d'activité envoyé à la municipalité)

🔧 RESTAURATION, RÉNOVATION CONSERVATRICE ET RÉNOVATION

TVA RÉDUITE À 10 %

Interventions planifiées

Un taux de TVA de 10 % est applicable à tous les projets de restauration de bâtiments. Plus précisément :

  1. Prestation de services subordonnée à des marchés publics ou à des contrats de travaux relatifs à la mise en œuvre des interventions suivantes : restauration, réaménagement conservateur, restructuration
  2. L’achat de biens, à l’exclusion des matières premières et des produits semi-finis, destinés à la mise en œuvre des mêmes interventions de restauration, de rénovation conservatrice et de rénovation de bâtiments, identifiées à l’article 3, lettres c) et d) de la loi consolidée sur les dispositions législatives et réglementaires en matière de construction, approuvée par le décret présidentiel du 6 juin 2001, n° 380

Documents requis

  • Copie de la carte d'identité
  • Copie du code fiscal ou de la carte d'assurance maladie en cours de validité
  • Autocertification
  • Copie du DIA ou du SCIA ou du permis de construire + rapport technique

🛠️ ENTRETIEN ORDINAIRE ET EXTRAORDINAIRE

TVA 22%

Pour en tirer profit

Pour les travaux de maintenance exceptionnels, le taux de TVA réduit ne peut être appliqué qu'à la prestation de services et non à la vente de produits finis.

Pour bénéficier du taux de TVA à 10 %, la facture peut être établie au nom de l'entreprise qui réalise les travaux, laquelle facturera ensuite l'achat des matériaux et l'installation au taux de TVA réduit.

Il est toutefois possible de bénéficier de déductions fiscales lors de votre déclaration de revenus en effectuant le paiement par virement bancaire.

🪑 BONUS MEUBLES

DÉDUCTION DE 50 %

Comment ça marche

Le décret législatif n° 63/2013 a instauré une déduction fiscale supplémentaire de 50 % pour l’achat de meubles et de gros appareils électroménagers classés A+ ou supérieur (A pour les fours) destinés à l’ameublement de logements en rénovation. La principale condition pour bénéficier de cette déduction est l’achèvement des travaux de rénovation du bâtiment.

Par la circulaire n° 29/E du 18 septembre 2013, l'Agence du revenu a clarifié les règles pour bénéficier de la déduction.

Le paiement peut être effectué par virement bancaire, en indiquant le numéro de facture.

🏗️ CONSTRUCTION DE BÂTIMENTS (« LOI TUPINI »)

TVA RÉDUITE À 10 %

Conditions

Les produits finis destinés à la construction de bâtiments qui répondent aux exigences de la loi Tupini (loi n° 408) bénéficient d'un taux de TVA réduit.

Les allégements fiscaux s'appliquent exclusivement aux biens « importants » tels que : ARTICLES SANITAIRES / ROBINETS / CABINES DE DOUCHE / RECEVEURS DE DOUCHE .

Documents requis

  • Copie de la carte d'identité
  • Copie du code fiscal ou de la carte d'assurance maladie en cours de validité
  • Autocertification
  • Copie du DIA ou du SCIA + rapport technique

♿ RÉDUCTIONS POUR PERSONNES HANDICAPÉES

TVA RÉDUITE À 4 %

Conditions

Une réduction de TVA de 4 % est également disponible pour les personnes handicapées qui achètent des produits et dispositifs d'assistance, avec une prescription médicale spécialisée de l'autorité sanitaire locale (ASL), à condition que le produit soit nécessaire pour améliorer ou assurer l'indépendance personnelle.

Documents requis

  • Copie de la carte d'identité
  • Copie du code fiscal ou de la carte d'assurance maladie en cours de validité
  • Autocertification
  • certificat d'invalidité en langue des signes américaine (ASL)

Une fois les documents reçus et les conditions vérifiées, il sera possible d'appliquer le taux de TVA réduit prévu pour votre situation particulière.